Kapitalflussrechnung
Aufstellung und Analyse leicht gemacht
Die Kapitalflussrechnung ist ein verpflichtendes Berichtsinstrument in Konzernabschlüssen nach HGB. Oft wird sie für interne Zwecke bereits zusätzlich zum Jahresabschluss erstellt. Konzeptionell recht einfach – dargestellt werden die Geldströme zwischen dem Unternehmen und seiner Umwelt –, bereitet die Aufstellung vielfach Schwierigkeiten: Wie ist mit fremden Währungen umzugehen, welche Besonderheiten ergeben sich für die Konzernkapitalflussrechnung?
Erfahren Sie anhand zahlreicher praxisorientierter Beispiele und Fallstudien, wie Sie sicher und effizient Kapitalflussrechnungen nach HGB erstellen und für die Abschlussdarstellung aufbereiten. Wir zeigen Ihnen außerdem, welche Aussagen Sie selbst für Ihr Unternehmen aus der Kapitalflussrechnung ziehen können und wie externe Analysten mit den Informationen umgehen.
Agenda/content
1. Grundlagen und Praxisbeispiel
- Kapitalflussrechnung als Berichtsinstrument
- Rechtsgrundlagen
- Struktur der Kapitalflussrechnung
- Praxisbeispiel
2. Ermittlung und Darstellung der Zahlungsströme
- Derivative versus originäre Ermittlung
- Indirekte versus direkte Darstellung
3. Abgrenzung des Finanzmittelfonds
- Liquide Mittel
- Zahlungsmitteläquivalente
- Kurzfristige Verbindlichkeiten
4. Die Cashflow-Bereiche: Zahlungswirksame Änderungen des Finanzmittelfonds
- Cashflow aus der laufenden Geschäftstätigkeit
- Cashflow aus der Investitionstätigkeit
- Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit
5. Überleitungsrechnung
- Wechselkursbedingte Änderungen des Finanzmittelfonds
- Bewertungsbedingte Änderungen des Finanzmittelfonds
- Konsolidierungskreisbedingte Änderungen des Finanzmittelfonds
6. Besonderheiten der Konzernkapitalflussrechnung und Anhangangaben
- Entwicklung aus Konzernbilanz und -GuV oder Konsolidierung der Einzelkapitalflussrechnungen?
- Darstellung von Konsolidierungskreisänderungen
- Beispiele: Darstellung des Erwerbs von Tochterunternehmen
Termine & Kursablauf
Ihre Anmeldedaten für unsere Lernplattform erhalten Sie zeitnah nach Ihrer Buchung.
Sie können den Kurs zu jeder Zeit starten und die sechs Lernblöcke flexibel bearbeiten. Wir empfehlen Ihnen, in der oben angegebenen Reihenfolge vorzugehen und sich für jeden der Blöcke eine Woche Zeit zu nehmen. Die Selbstlernzeit für den Kursinhalt, für die Aufgaben und Zusatzmaterialien liegt bei ca. acht Stunden.
Die maximale Nutzungsdauer des Kurses liegt bei 6 Monaten. Nach Ablauf dieser Zeit sollten Sie die sechs Lernblöcke absolviert haben.
Teilnehmerkreis
- Leitende und erfahrene Mitarbeiter aus dem Finanz- und Rechnungswesen
- Berater, Abschlussprüfer und Analysten
Ein Online-Training lohnt sich! Davon profitieren Sie:
- Exklusiver Zugang zur LucaNet.Academy-Lernplattform mit Kommunikationsmöglichkeiten zum Erfahrungsaustausch
- Sechs Lernvideos zur freien Zeiteinteilung – lernen, wann und wo Sie wollen!
- Selbstlernphase mit Lernerfolgskontrollen
- Exklusive Online-Sprechstunde mit Prof. Dr. Carsten Theile zur Lösung der Fallstudie
- Digitale Präsentationsunterlagen zur individuellen Nachbereitung
- Räumliche Flexibilität und weniger betriebliche Ausfallzeit
- Keine Reise- und Übernachtungskosten für Ihr Unternehmen
Technische Voraussetzungen
- Windows-PC oder Apple-Computer mit Soundkarte
- Internetanschluss (empfohlen ist ein DSL-Anschluss)
- Lautsprecher, Kopfhörer oder Headset
- Mikrofon und ggf. Webcam
Anmeldung zur Veranstaltung

Die Kapitalflussrechnung ist ein verpflichtendes Berichtsinstrument in Konzernabschlüssen nach HGB. Oft wird sie für interne Zwecke bereits zusätzlich zum Jahresabschluss erstellt. Konzeptionell recht einfach – dargestellt werden die Geldströme zwischen dem Unternehmen und seiner Umwelt –, bereitet die Aufstellung vielfach Schwierigkeiten: Wie ist mit fremden Währungen umzugehen, welche Besonderheiten ergeben sich für die Konzernkapitalflussrechnung?
Erfahren Sie anhand zahlreicher praxisorientierter Beispiele und Fallstudien, wie Sie sicher und effizient Kapitalflussrechnungen nach HGB erstellen und für die Abschlussdarstellung aufbereiten. Wir zeigen Ihnen außerdem, welche Aussagen Sie selbst für Ihr Unternehmen aus der Kapitalflussrechnung ziehen können und wie externe Analysten mit den Informationen umgehen.

